Best Practice, Fallstudien, Arbeitshilfen
Analyse der Risikoberichtserstattung von Energieversorgungs- und Pharmaunternehmen im DAX
Dr. Thomas Padberg
Die Auswirkungen von Risiken auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage von Unternehmen ist in den letzten Jahren in den Fokus sowohl der Theorie als auch der Praxis getreten. Ausgelöst durch Veränderungen im Bankaufsichtsrecht (Stichwort: Basel II) wurden beispielsweise umfangreiche Risikomessmodelle im Bankbereich entwickelt. Diese Methoden, namentlich etwa das Value-at-Risk-Verfahren, werden mittlerweile auch bei Nichtbanken angewendet. Aufgrund zahlreicher Insolvenzen wurde eine Risikoberichterstattung gleichzeitig zu einem verpflichtenden Teil des Lageberichtes gemacht. Dieser Beitrag untersucht die Auswirkungen der genannten Entwicklungen. Dabei werden zunächst die Anforderungen an die externe Risikoberichterstattung erläutert. Darauf aufbauend werden beispielhaft die konkreten Risikoberichte von vier DAX-Unternehmen analysiert.
(Seite 166 - 169)
Stichworte: Risikobericht, Value-at-Risk, Marktpreisrisiko, Bilanzanalyse
Smart Link: ZRFG.04.2006.166
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